1.DELIMITARI SI STRUCTURI PRIVIND DECONTARILE CU TERTII
Ca urmare a activitatii desfasurate de
orice societate aceasta intra in relatii cu persoane fizice sau juridice.
Prin categoria de decontari cu tertii
sunt delimitate toate datoriile si creantele fata de terte persoane, cu termen
de decontare pe termen scurt.
De asemenea, sunt incluse in categoria
decontarilor cu tertii si decontarile intre exercitiile financiare determinate
de valorile de regularizare de la un exercitiu la altul.
Nu sunt incluse in categoria
decontarilor cu tertii datoriile si creantele financiare determinate de
creditele pe termen scurt primite respectiv acordate de intreprindere.
2. EVALUAREA DATORIILOR SI CREANTELOR
Evaluarea datoriilor si creantelor se
face in momentul aparitiei lor la valoarea nominala astfel:
-la data aparitiei datoriilor
-la data aparitiei creantelor
Valoarea nominala a datoriilor si
creantelor este data de suma inscrisa in documentele care consemneaza aparitia
lor.
Creantele si datorile in devize se
inregistreaza in contabilitate in lei, la cursul de schimb in vigoare la date
efectuarii operatiilor prin care acestea s-au constituit.
Pe parcursul lichidarii, deci a platii
datoriilor si a incasarii creantelor, diferentele de curs valutar intre data
inregistrarii si data incasarii respectiv platii se inregistreaza ca venituri
sau cheltuieli financiare.
Daca la sfarsitul exercitiului financiar
datoriile si creantele in valuta nu sunt lichidate se face conversia lor in functie
de cursul valutar existent la finele anului si se inregistreaza in conturile de
diferente de conversie activ pt diferente nefavorabile si pasiv pt diferentele
favorabile.
Ele se reiau la inceputul exercitiului
urmator.
3.CONTABILITATEA OPERATIILOR PRIVIND
DECONTARILE CU FURNIZORII
Dupa natura cumpararilor efectuate
distingem 2 categorii de datorii la furnizori:
-pentru cumparari de bunuri si servicii
destinate activitatii de exploatare
-pentru cumparari de imobilizari
Dupa modalitatea stingerii datoriilor:
-datorii din cumparari pe credit
comercial cand decontarea se face pe baza de instrumente obisnuite cum ar fi
factura
-datorii din cumparari pe credit cambial
de genul tratei sau biletului la ordin.
|
- plata datoriei fata de furnizor |
- datorii create fata de furnizor in
momentul achizitiei |
|
SC=valoarea datoriei ramase fata de
furnizor |
CONTUL 403 EFECTE DE PLATIT Pasiv
se tine evidenta obligatiilor de plata
stabilite pe baza de efecte comerciale
|
platile efectuate la scadenta pe baza
de efecte comerciale512 |
valoarea acceptata a cambiilor sau a biletelor
la ordin ubscrise 401 |
|
SC = valoarea efectelor de platit |
CONTUL 404 FURNIZORI DE IMOBILIZARI
-cont de pasiv
-se tine evidenta obligatiilor de plata
fata de furnizorii de imobilizari corporale sau necorporale
-aceeasi functiune ca 401 furnizori. -urmează update-
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu